Podatek od zakupu samochodu znany także jako PCC, czyli podatek od czynności cywilnoprawnych, obowiązuje niemal każdego kierowcę, który kupuje samochód od osoby prywatnej, czyli podmiotu, niebędącego podatnikiem VAT. Został on wprowadzony w 2000 roku i od tego czasu funkcjonuje bez zmian. Oczywiście nie dotyczy tylko zakupu samochodu. Do jego zapłaty zobowiązany jest każdy, kto kupi od innej osoby prywatnej na przykład nieruchomość, sprzęt ruchomy czy też prawa autorskie, jak i też wierzytelności. Warto o tym pamiętać, gdy staniesz się stroną w jednej z wyżej wymienionych transakcji.

Czy podatek za samochód trzeba płacić za każde auto? Opłata skarbowa dotyczy pojazdów, które w momencie sprzedaży znajdowały się na terenie Polski lub za granicą, jednak ich nowy właściciel mieszka lub ma siedzibę w Polsce i właśnie tutaj doszło do zawarcia umowy sprzedaży. Są oczywiście także wyłączenia od tej opłaty – np. gdy auto kosztuje mniej niż 1000 złotych, obowiązek podatkowy nie obowiązuje. Trzeba tutaj dodać, że w tym przypadku chodzi o faktyczną wartość pojazdu, a nie o jego cenę. 

Podsumowując, obowiązek zapłaty PCC nie dotyczy każdej transakcji sprzedaży samochodu. Umowa sprzedaży samochodu nie podlega opłacie skarbowej w sytuacji, gdy:

• przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania umowy sprzedaży jest zwolniona z podatku VAT lub sama umowa jest objęta VAT-em;
• rynkowa wartość auta jest równa lub mniejsza niż 1000 zł;
• pojazd został kupiony w salonie;
• samochód sprzedała osoba prowadząca działalność gospodarczą;
• auto zostało kupione przez osobę niepełnosprawną na własny użytek;
• samochód pochodzi z komisu, który był właścicielem auta;
• sprzedawany samochód znajduje się za granicą.

W ostatnim przypadku musi być dodatkowo spełniony przynajmniej jeden z następujących warunków:

• umowa kupna-sprzedaży samochodu została zawarta poza granicami Polski;
• kupujący nie ma miejsca zamieszkania albo siedziby w Polsce.

Obowiązek podatkowy nie dotyczy zatem aut zakupionych od osoby prywatnej za granicą, gdzie również została zawarta umowa kupna-sprzedaży. Opłata obowiązuje bowiem w przypadku umów cywilnoprawnych zawartych na terenie Polski. Dlatego też wiele osób poszukuje nowego auta poza granicami naszego kraju. Warto jednak podkreślić, że w przypadku aut zakupionych za granicą nowy właściciel musi zapłacić akcyzę.

Pamiętaj też, że jeżeli kupujesz auto bezpośrednio z komisu, nie trzeba płacić podatku do Urzędu Skarbowego. Dotyczy to jednak tylko sytuacji, kiedy komis był właścicielem tego pojazdu. Jeżeli natomiast był on tylko pośrednikiem w transakcji pomiędzy osobami fizycznymi, wówczas trzeba zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych.

Wysokość podatku nabywca wylicza samodzielnie, a następnie przelewa stosowną kwotę na konto Urzędu Skarbowego. Co istotne, nie wolno przenieść obowiązku zapłaty PCC na sprzedawcę auta ani inną osobę. Zbywca pojazdu zapłaci natomiast podatek dochodowy, ale tylko w określonych sytuacjach, w tym przede wszystkim wtedy, kiedy sprzedaje pojazd przed upływem 6 miesięcy od jego zakupu. Transakcję tę traktuje się jak uzyskanie dochodu i należy ją wykazać w deklaracji PIT-36. 

Urzędy celne do obliczenia PCC od samochodu stosują specjalne tabele, gdzie wyszczególnione są konkretne kwoty. Gdy urzędnik stwierdzi, że cena danego pojazdu jest zbyt niska, może wartość podatku od czynności cywilnoprawnych obliczyć na podstawie tych właśnie tabel. Choć kwota do zapłaty wynosi 2% wartości auta, to w przypadku drogich modeli może ona sięgać nawet kilkunastu tysięcy złotych. Trzeba zatem uważać, aby nie zaniżyć, jak również zbytnio nie zawyżyć wartości samochodu.

Wiesz już, ile wynosi podatek PCC. Wiedz też, że również wysokie są również kary przewidziane za uchylanie się od PPC od zakupu samochodu. Możesz jednak wyrazić tak zwany czynny żal, jeśli nie zapłacisz podatku w terminie. Jest to pisemne przyznanie się do błędu i zobowiązanie do jak najszybciej zapłaty zaległej kwoty wraz z odsetkami. Natomiast jeżeli urzędnik skarbowy uzna, że celowo nie zapłaciłeś podatku od czynności cywilnoprawnych, możesz liczyć się z wysoką grzywną. Jej wysokość uzależniona jest od wysokości płacy minimalnej.

Bez względu na to, ile zapłaciłeś za swoje auto, podatek od kupna samochodu zawsze wynosi 2% wartości rynkowej samochodu. Zauważ, że jest to nie cena, ale wartość rynkowa. To bardzo ważna różnica, która ma duże znaczenie zwłaszcza w przypadku obliczania podatku.

Jak obliczana jest wartość danego modelu? By podatek był naliczony sprawiedliwe, urzędnicy skarbowi korzystają z katalogów, takich jak na przykład Eurotax. Jest to lista większości modeli aut, wraz z wersjami wyposażenia, rokiem produkcji oraz informacją o średniej wartości rynkowej. Jeżeli cena znajdująca się na umowie kupna-sprzedaży znacznie odbiega od tej w katalogu, to urzędnik poprosi Cię o złożenie stosownych wyjaśnień. Najczęściej zaniżona cena może dotyczyć aut uszkodzonych lub powypadkowych. 

Jeżeli zakupiony przez Ciebie samochód jest uszkodzony, powinieneś to udokumentować. Najlepiej nadadzą się do tego szczegółowe zdjęcia, faktury za przeprowadzone naprawy czy też opinie rzeczoznawców. Im więcej dokumentacji, tym większa szansa na to, że urzędnik przyjmie Twoje wyjaśnienia. 

Jeśli natomiast nie zgadzasz się z opinią US, możesz się oczywiście od tej decyzji odwołać. W takim wypadku powołany zostanie niezależny rzeczoznawca i to on wyda opinię. Pamiętaj tylko, że gdy będzie ona dla Ciebie niekorzystna, to nadal dotyczy Cię obowiązek podatkowy – będziesz musiał nie tylko zapłacić podatek wraz z odsetkami, ale także uiścić honorarium rzeczoznawcy. Podatek od kupna samochodu może okazać się niższy niż koszty związane z odwoływaniem się od decyzji US, dlatego warto zastanowić się, czy takie rozwiązanie jest opłacalne.

Wiesz już czym jest podatek PCC, ile wynosi oraz jakie czekają kary za jego nieopłacenie. Czas teraz dowiedzieć się, gdzie oraz w jakim terminie trzeba zapłacić podatek od czynności cywilnoprawnych. Z chwilą zawarcia umowy sprzedaży nowy właściciel samochodu na zapłatę podatku ma 14 dni kalendarzowych. Samochód powinien być w tym czasie już zarejestrowany oraz ubezpieczony.

Deklarację PCC-3 powinieneś złożyć we właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania Urzędzie Skarbowym. Możesz dokonać tego osobiście, wysłać dokumenty pocztą lub skorzystać z opcji online. Wyliczoną i wpisaną do dokumentu kwotę należy przelać na podany przez urząd skarbowy numer konta bankowego. Warto zatrzymać potwierdzenie przelewu, gdyby okazało się, że pojawiły się jakieś nieścisłości lub wątpliwości ze strony urzędników. Jeśli samochód ma współwłaścicieli należy złożyć w Urzędzie Skarbowym deklarację PCC-3/A.

Wiesz już wszystko, co ważne, na temat podatku PCC od samochodu. Z naszego krótkiego poradnika dowiedziałeś się, ile wynosi wysokość podatku, kogo on dotyczy i w jakim terminie trzeba go opłacić. Dzięki temu unikniesz wysokich kar oraz stresu związanego z wizytami w urzędzie skarbowym.

A gdy już będziesz cieszył się nowym autem, pamiętaj o jego ubezpieczeniu. W tym celu zapraszamy Cię do odwiedzenia strony LINK4.pl, gdzie znajdziesz szeroką ofertę ubezpieczeń komunikacyjnych, takich jak OC, AC oraz wielu innych, dzięki którym zabezpieczysz się na wypadek następstw wielu nieprzewidzianych zdarzeń na drodze. Decydując się na AC w LINK4, możesz wybrać jeden z trzech wariantów likwidacji szkody: Kosztorys, Warsztat i ASO. Ponadto w wariantach Warsztat i ASO możesz rozszerzyć zakres o opcję Auto zastępcze na czas naprawy – w razie wypadku i konieczności naprawy samochodu LINK4 zapewni Ci auto zastępcze na okres do 7 dni.

Nie zwlekaj, odwiedź stronę LINK4 już dziś! Sprawdź również kalkulator OC dostępny na naszej stronie, aby obliczyć wysokość składki. Spotkaj się osobiście z agentem współpracującym z LINK4 albo porozmawiaj z doradcą pod numerem 22 444 44 23, aby dowiedzieć się więcej na temat naszej oferty.

Szczegółowe informacje o produktach, limitach i wyłączeniach, a także OWU dostępne są na stronie www.link4.pl.

Zobacz również: Rejestracja samochodu Ostrołęka, Rejestracja samochodu Opole

Jak zapłacić podatek PCC od kupna samochodu?

Po zakupie samochodu masz 14 dni, aby złożyć deklarację PCC w Urzędzie Skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania oraz dokonać zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych. Kwotę obliczasz samodzielnie – wynosi ona 2% wartości rynkowej pojazdu. Deklarację możesz złożyć osobiście w oddziale Urzędu Skarbowego, przez internet albo wysłać dokumenty pocztą. 

Kiedy nie trzeba płacić podatku od zakupu samochodu?

Obowiązek podatkowy nie obowiązuje w sytuacji, kiedy wartość rynkowa pojazdu nie przekracza 1000 zł, gdy auto zostało kupione w salonie lub nabyte w komisie, który jednocześnie był właścicielem pojazdu. Nie trzeba też płacić PCC, gdy auto znajduje się za granicą i jednocześnie spełniony jest jeden z dwóch warunków: umowa sprzedaży została zawarta za granicą albo kupujący nie ma siedziby bądź miejsca zamieszkania w Polsce. Ponadto nie trzeba dokonać zapłaty podatku, jeśli auto zostało nabyte od osoby prowadzącej działalność gospodarczą, a także, gdy umowa jest opodatkowana VAT lub przynajmniej jedna ze stron z tytułu dokonania umowy sprzedaży jest zwolniona z podatku VAT. Podatku nie musi też płacić osoba niepełnosprawna, gdy kupuje pojazd na własny użytek. 

Gdzie się płaci PCC-3?

Zapłaty podatku należy dokonać na konto Urzędu Skarbowego właściwego dla miejsca zamieszkania nabywcy pojazdu.

Co grozi za niezapłacenie podatku od zakupu samochodu?

Za niezapłacenie podatku od zakupu samochodu grozi kara, które wysokość zależy od płacy minimalnej. Może ona wynieść od jednej dziesiątej do aż dwudziestokrotności tej kwoty.

Źródła:

1. https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/rozliczenie-podatku-pcc-od-kupna-samochodu/
2. https://www.pit.pl/aktualnosci/podatek-od-zakupu-samochodu-kiedy-i-jak-zaplacic-pcc-w-2024-roku-oraz-kto-jest-zwolniony-1009781